УСН - что это такое простыми словами

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который позволяет малому бизнесу платить налоги по пониженным ставкам и с минимальной отчетностью.

Существует два вида УСН:

• УСН "Доходы" – налог уплачивается с выручки предприятия, без учета расходов.
• УСН "Доходы минус расходы" – учитываются не только доходы, но и расходы предприятия.

Для того, чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию в установленные сроки.

Кто может применять УСН?

Применять УСН могут:

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Организации (ООО, АО и др.)

Физические лица, не являющиеся ИП, которые ведут частную практику (адвокаты, нотариусы и т.д.)

Какие виды УСН существуют?

Для предпринимателей и организаций предусмотрены два вида УСН:

Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы (УСН 15%) позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на понесенные расходы. Выгодна при высоких тратах на закупку сырья, материалов или товаров для реализации.

Упрощенная система налогообложения доходы (УСН 6%) не предусматривает уменьшения базы на расходы. Подходит для бизнеса с минимальными тратами или с не подтвержденными документально расходами.

Пошаговый порядок перехода на УСН

1. Выберите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы).

2. Подайте в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме (до 31 декабря включительно года, предшествующего переходу на УСН).

3. Получите свидетельство о применении УСН (в течение 30 дней с момента подачи уведомления).

4. Применяйте выбранный режим с даты, установленной в уведомлении.

Расчет и уплата налога при УСН

Формула расчета налога при УСН:

**Объект налогообложения * Налоговая ставка**

Расчет налога при объекте налогообложения "Доходы"

Ставка налога: 6%

Налог = Доходы * 6%

Расчет налога при объекте налогообложения "Доходы минус расходы"

Ставка налога: 15%

Налог = (Доходы - Расходы) * 15%

Уплата налога

Налог уплачивается поквартально:

не позднее 25 апреля за первый квартал;

не позднее 25 июля за полугодие;

не позднее 25 октября за 9 месяцев;

не позднее 25 января за год.

Преимущества и недостатки УСН

Преимущества УСН:

• Простота учета и отчетности;
• Низкая налоговая нагрузка;
• Возможность выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы);
• Освобождение от НДС, налога на прибыль, налога на имущество;
• Возможность применять ЕНВД или ПСН в качестве альтернативных режимов налогообложения.

Недостатки УСН:

• Ограничение по доходам и численности сотрудников;
• Невозможность учета некоторых расходов при объекте налогообложения "доходы минус расходы";
• Отсутствие возможности возмещения НДС;
• Ограничения по видам деятельности;
• Невозможность перехода на другие режимы налогообложения в течение года.

Вопрос-ответ:

Что такое УСН простыми словами?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Она позволяет компаниям платить налоги по упрощенным правилам и с более низкими ставками.

Есть ли ограничения на применение УСН?

Да, есть ограничения. Компании могут применять УСН, если их годовой доход не превышает 200 млн рублей и количество сотрудников не более 130 человек. Также есть некоторые виды деятельности, на которые УСН не распространяется.

Какие основные преимущества УСН?

Основные преимущества УСН — это низкие ставки налога и упрощенная система налоговой отчетности. Компании, применяющие УСН, могут выбирать между двумя вариантами налогообложения: "доходы минус расходы" (6%) или "доходы" (15%). Кроме того, они освобождаются от уплаты НДС и налога на имущество.

Каковы недостатки применения УСН?

Недостатком УСН является ограничение по доходу. Компании, чей доход превысит установленный лимит, должны перейти на общую систему налогообложения. Также при применении УСН нельзя учитывать некоторые расходы при исчислении налоговой базы, что может привести к дополнительным налоговым платежам.